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【所得税】青色申告の75万円控除がスタートへ！
2027年分から導入される新要件をチェック

2027年分の所得税から、青色申告特別控除の最高額が65万円から75万円へ引き上げられます。
一方で、これまで55万円控除を受けていた人は、書面申告のままでは控除額が大幅に縮小されます。

新制度の内容と、75万円控除を受けるための要件を確認しておきましょう。

2027年分以降は正規の簿記の原則による記帳を行い、期限内にe-Taxで確定申告書や青色申告決算書を送信すれば従来どおりに65万円控除を受けられます。

さらに一定の電子保存要件を満たす場合は、今回新設された75万円控除を適用できます。

一方従来の55万円控除は廃止されるため、複式簿記による記帳を行っていても書面申告の場合は10万円控除へ引き下げられます。

（引用）国税庁『優良な電子帳簿の保存又はデジタルシームレス保存により75万円の青色申告特別控除を適用しましょう

75万円控除を受けるには65万円控除の要件に加え、「優良な電子帳簿の保存」または「デジタルシームレス保存」のいずれかへの対応が必要です。

優良な電子帳簿とは、仕訳帳や総勘定元帳について訂正・削除の履歴や帳簿間の関連性を確認でき、日付・金額・取引先などによる検索ができる状態で電子保存する方法です。

一方、デジタルシームレス保存では一定の基準に適合したシステムを利用し、デジタルインボイスまたは預貯金口座の決済データを改ざん防止や帳簿との関連性を確保しながら保存します。

なお、75万円控除を適用する場合には適用を受ける年分の確定申告期限までに届出書の提出も必要です。

優良な電子帳簿によって75万円控除を受ける場合は、年初から要件を満たした帳簿の備付け・保存が必要です。

2027年分から75万円控除を受ける場合には、会計ソフトや保存方法を確認し2026年中に準備を整えておきましょう。